test2_【】企業所得稅實行核定征收

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账應稅所得率為10%，老会例分其中1月份銷售收入為5萬元
，小规享下同)，模纳如果達到免征增值稅條件時
，税人分錄如下
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分

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